Sumber :
http://translate.google.co.id/translate?hl=id&sl=en&tl=id&u=http%3A%2F%2Fthetruthaboutbusiness.blogspot.com%2F2010%2F03%2Fnon-cash-asset-fraud-schemes.html
Pekerjaan penipuan dan penyalahgunaan datang dalam berbagai bentuk. Salah satu bentuk penipuan kerja disebut misappropriations aset. Penyalahgunaan aset, seperti yang didefinisikan oleh Panduan Idiot Lengkap untuk penipuan, Penipuan, dan Kontra, adalah, "ketika karyawan Anda mengambil aliran Anda pendapatan dan mengalihkan sebagian dari itu ke dalam kantong mereka sendiri." ( Swierczynski, 2003 )
aset dapat dibagi menjadi dua silo yang berbeda, kas dan aset non tunai.Menurut survei Penipuan Nasional 2006, yang dilakukan oleh Asosiasi Penguji Penipuan Bersertifikat (ACFE), menyatakan bahwa aset tunai memiliki frekuensi yang lebih tinggi dari 87,7% misappropriations dengan semua misappropriations aset. Meskipun misappropriations kas lebih sering maka aset non tunai, non tunai skema aset lebih mahal untuk perusahaan.
ACFE juga menyatakan bahwa aset tunai kerugian rata-rata adalah $ 150.000 dolar membandingkan bahwa untuk aset non kas pada $ 200.000 dolar. skema dapat dipecah menjadi lima kategori lima kategori yang penyalahgunaan, pencurian disembunyikan, permintaan aset dan transfer, pembelian dan menerima skema, dan pengiriman penipuan.. Dari lima kategori non-tunai misappropriations skema, saya akan mengambil melihat lebih dekat ke dalam skema pencurian disembunyikan dan bagaimana mereka dapat dicegah.
Pencurian disembunyikan adalah salah satu jenis yang paling dasar dari pencurian sebagai karyawan hanya berjalan keluar dengan aset perusahaan tanpa berusaha menutupi buku akuntansi atau catatan. Seperti yang Anda dapat mengasumsikan, pencurian persediaan perusahaan bisa sangat mahal bagi pengusaha. Jika skema pencurian sedang berlangsung terjadi tanpa disadari selama periode waktu, kerusakan dapat dengan mudah diperkirakan dalam jutaan Satu cerita seperti pencurian disembunyikan yang pergi tak ketahuan selama lima tahun biaya satu New York toko perhiasan berdasarkan sekitar $ 3 - $ 12 juta dolar dari kehilangan persediaan. ( Huff, 2009 )
Teresa Tambunting bekerja untuk toko perhiasan selama lebih dari dua puluh delapan tahun dan dianggap menjadi karyawan dipercaya. Namun, di suatu tempat di sepanjang jalan Teresa punya jari-jari lengket. Selama lima tahun terakhir bahwa Teresa dipekerjakan dengan perusahaan perhiasan dia mulai beberapa barang perhiasan ke dalam tasnya saat ia berjalan keluar.Selama rentang waktu lima tahun, Teresa mengumpulkan gunung emas dengan sabar melaksanakan skema nya satu emas nugget pada suatu waktu.
Dari sudut pandang penipu, masalah utama dengan pencurian disembunyikan adalah tidak adanya memasak buku atau memanipulasi catatan untuk memperhitungkan persediaan hilang. Akhirnya, toko menyadari bahwa antara $ 3 dan $ 12 juta dolar persediaan yang hilang dan melakukan investigasi. Teresa kembali satu koper penuh perhiasan, sementara pihak berwenang menemukan lagi £ 447 dari emas di rumahnya. Seperti yang Anda lihat, pencurian disembunyikan bisa sangat mahal untuk majikan tak terduga.
Perusahaan dimasukkan ke dalam banyak kerja keras untuk memproduksi dan stok persediaan untuk perusahaan mereka dan pelanggan. Ini juga harus penting untuk tidak membiarkan orang berjalan-off dengan persediaan bekerja keras. Joseph T. Wells, CFE adalah seorang penulis terkenal pada penipuan dan Mr Wells memiliki beberapa ide mengenai bagaimana Anda dapat mencegah dan mendeteksi pencurian non-kas aset. (Wells, 2008)
Pertama, pemisahan tugas antara Penggantian, pembelian, dan menerima harus dipertahankan. Pemisahan lebih lanjut dari tugas akan mencakup hutang dengan piutang dan pembelian. Pemisahan tugas ini ditetapkan di tempat untuk membuat lebih sulit bagi seorang karyawan untuk melakukan penipuan tanpa harus menyertakan kaki tangan.
Keamanan fisik adalah cara lain untuk menghentikan pencurian inventaris perusahaan Anda. Menjaga persediaan perusahaan di balik pintu yang terkunci akan menjaga sebagian besar karyawan dari yang mendapatkan akses dapat tetap menjaga persediaan log pada semua personel yang memiliki akses akan menyediakan Anda dengan daftar karyawan menyelimuti persediaan tidak pergi hilang. Jika karyawan percaya bahwa ada kesempatan yang tinggi bagi mereka untuk ditangkap, karyawan akan kemungkinan besar tidak melakukan penipuan menurut Richard C. Hollinger dan studi Hollinger-Clark. (Wells, 2008)
Untuk mengeksploitasi teknik persepsi, instalasi kamera pengintai dapat ajudan dalam pencegahan dari pencurian persediaan. Kamera keamanan tidak harus disembunyikan tetapi ditempatkan di tempat yang dominan bagi semua untuk melihat. Untuk mencegah hilangnya persediaan selama jangka waktu, Anda harus melakukan penghitungan fisik persediaan secara sering untuk menentukan apakah sistem pengendalian persediaan Anda adalah sama dengan perhitungan fisik persediaan Anda.
Garis hidup perusahaan Anda terletak dalam kesehatan inventaris Anda. Ketika karyawan Anda mulai untuk mencuri dari persediaan Anda, perusahaan perlahan-lahan akan menjadi sakit sebagai keuntungan yang hilang. Untuk menjaga agar perusahaan sehat kontrol internal yang tepat yang memungkinkan Anda untuk mencegah dan mendeteksi non-tunai skema aset dari terjadi akan membantu menjaga dokter perusahaan pergi.
aset dapat dibagi menjadi dua silo yang berbeda, kas dan aset non tunai.Menurut survei Penipuan Nasional 2006, yang dilakukan oleh Asosiasi Penguji Penipuan Bersertifikat (ACFE), menyatakan bahwa aset tunai memiliki frekuensi yang lebih tinggi dari 87,7% misappropriations dengan semua misappropriations aset. Meskipun misappropriations kas lebih sering maka aset non tunai, non tunai skema aset lebih mahal untuk perusahaan.
ACFE juga menyatakan bahwa aset tunai kerugian rata-rata adalah $ 150.000 dolar membandingkan bahwa untuk aset non kas pada $ 200.000 dolar. skema dapat dipecah menjadi lima kategori lima kategori yang penyalahgunaan, pencurian disembunyikan, permintaan aset dan transfer, pembelian dan menerima skema, dan pengiriman penipuan.. Dari lima kategori non-tunai misappropriations skema, saya akan mengambil melihat lebih dekat ke dalam skema pencurian disembunyikan dan bagaimana mereka dapat dicegah.
Pencurian disembunyikan adalah salah satu jenis yang paling dasar dari pencurian sebagai karyawan hanya berjalan keluar dengan aset perusahaan tanpa berusaha menutupi buku akuntansi atau catatan. Seperti yang Anda dapat mengasumsikan, pencurian persediaan perusahaan bisa sangat mahal bagi pengusaha. Jika skema pencurian sedang berlangsung terjadi tanpa disadari selama periode waktu, kerusakan dapat dengan mudah diperkirakan dalam jutaan Satu cerita seperti pencurian disembunyikan yang pergi tak ketahuan selama lima tahun biaya satu New York toko perhiasan berdasarkan sekitar $ 3 - $ 12 juta dolar dari kehilangan persediaan. ( Huff, 2009 )
Teresa Tambunting bekerja untuk toko perhiasan selama lebih dari dua puluh delapan tahun dan dianggap menjadi karyawan dipercaya. Namun, di suatu tempat di sepanjang jalan Teresa punya jari-jari lengket. Selama lima tahun terakhir bahwa Teresa dipekerjakan dengan perusahaan perhiasan dia mulai beberapa barang perhiasan ke dalam tasnya saat ia berjalan keluar.Selama rentang waktu lima tahun, Teresa mengumpulkan gunung emas dengan sabar melaksanakan skema nya satu emas nugget pada suatu waktu.
Dari sudut pandang penipu, masalah utama dengan pencurian disembunyikan adalah tidak adanya memasak buku atau memanipulasi catatan untuk memperhitungkan persediaan hilang. Akhirnya, toko menyadari bahwa antara $ 3 dan $ 12 juta dolar persediaan yang hilang dan melakukan investigasi. Teresa kembali satu koper penuh perhiasan, sementara pihak berwenang menemukan lagi £ 447 dari emas di rumahnya. Seperti yang Anda lihat, pencurian disembunyikan bisa sangat mahal untuk majikan tak terduga.
Perusahaan dimasukkan ke dalam banyak kerja keras untuk memproduksi dan stok persediaan untuk perusahaan mereka dan pelanggan. Ini juga harus penting untuk tidak membiarkan orang berjalan-off dengan persediaan bekerja keras. Joseph T. Wells, CFE adalah seorang penulis terkenal pada penipuan dan Mr Wells memiliki beberapa ide mengenai bagaimana Anda dapat mencegah dan mendeteksi pencurian non-kas aset. (Wells, 2008)
Pertama, pemisahan tugas antara Penggantian, pembelian, dan menerima harus dipertahankan. Pemisahan lebih lanjut dari tugas akan mencakup hutang dengan piutang dan pembelian. Pemisahan tugas ini ditetapkan di tempat untuk membuat lebih sulit bagi seorang karyawan untuk melakukan penipuan tanpa harus menyertakan kaki tangan.
Keamanan fisik adalah cara lain untuk menghentikan pencurian inventaris perusahaan Anda. Menjaga persediaan perusahaan di balik pintu yang terkunci akan menjaga sebagian besar karyawan dari yang mendapatkan akses dapat tetap menjaga persediaan log pada semua personel yang memiliki akses akan menyediakan Anda dengan daftar karyawan menyelimuti persediaan tidak pergi hilang. Jika karyawan percaya bahwa ada kesempatan yang tinggi bagi mereka untuk ditangkap, karyawan akan kemungkinan besar tidak melakukan penipuan menurut Richard C. Hollinger dan studi Hollinger-Clark. (Wells, 2008)
Untuk mengeksploitasi teknik persepsi, instalasi kamera pengintai dapat ajudan dalam pencegahan dari pencurian persediaan. Kamera keamanan tidak harus disembunyikan tetapi ditempatkan di tempat yang dominan bagi semua untuk melihat. Untuk mencegah hilangnya persediaan selama jangka waktu, Anda harus melakukan penghitungan fisik persediaan secara sering untuk menentukan apakah sistem pengendalian persediaan Anda adalah sama dengan perhitungan fisik persediaan Anda.
Garis hidup perusahaan Anda terletak dalam kesehatan inventaris Anda. Ketika karyawan Anda mulai untuk mencuri dari persediaan Anda, perusahaan perlahan-lahan akan menjadi sakit sebagai keuntungan yang hilang. Untuk menjaga agar perusahaan sehat kontrol internal yang tepat yang memungkinkan Anda untuk mencegah dan mendeteksi non-tunai skema aset dari terjadi akan membantu menjaga dokter perusahaan pergi.
Referensi
Prinsip edisi Penipuan Pemeriksaan 2. Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc
Tidak ada komentar:
Posting Komentar